أساليب المحاسبة القضائية في الحد من عمليات غسيل الأموال بالتطبيق على المصارف التجارية العراقية: دراسة ميدانية

Abstract

هدفت الدراسة الى التعرف على المحاسبة القضائية وبيان دورها واهميتها واساليبها ومجالاتها في تطوير اليات العمل المحاسبي لمحاربة عمليات غسيل الاموال، وتحديد اهم التحديات التي تواجه استخدامها لمكافحة عمليات غسيل الاموال في البيئة العراقية، وبيان واجب المحاسب القضائي في دعم المقاضاة وعندما يكون الشاهد الخبير، وكذلك تحديد السمات الواجب توافرها بالمحاسب القضائي وكيف يمكن تطويرها ليمكنه من خلالها ان يساهم في الحد من عمليات غسيل الاموال والغش والاحتيال والفساد المالي والاداري، وايضاً بيان ماهية جرائم غسيل الاموال ومراحلها والاساليب التي يمكن من خلالها يتم اجراء هذه العملية. اسُتخدم المنهج الوصفي التحليلي مع الاستعانة بأدوات البحث العلمي الاستبيان والمقابلة، وجمعت البيانات بالدراسة من خلال عينة عشوائية من مدققي الحسابات الخارجيين (مراقبي الحسابات) في نقابة المحاسبيين والمدققين العراقيين، والمدققين الداخليين في البنوك التجارية، والخبراء القضائيين في المحاكم، والموظفين الذين يعملون في اقسام مكافحة جرائم غسيل الاموال وتمويل الارهاب في البنوك التجارية العراقية بواسطة عينة عشوائية بسيطة بحجم 291 استبيان، واسُتخدم عدد من الطرق الاحصائية للتوصل الى النتائج، حيث توصلت الدراسة الى أَنّ هنالك ضرورة ملحة لوجود المحاسبة القضائية في العراق، وذلك لدعم المحاكم والجهات الامنية التي تساهم في التغلب على جرائم غسيل الاموال والتقصي في الجرائم ذات الطابع المالي، وتشير الدراسة بوجود علاقة ذات دلالة إحصائية بين اساليب المحاسبة القضائية والحد من جرائم غسيل الأموال، نظراً لفاعليتها في مكافحة هذه الظاهرة السلبية.

Keywords

• المحاسبة القضائية
• دعم المقاضاة
• الشاهد الخبير
• التدقيق التفاعلي
• التدقيق البعدي
• عمليات غسيل الاموال