Crónica Tributaria (Jun 2015)
FATCA, UN HITO EN LA LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL A NIVEL INTERNACIONAL Y LA BASE DEL NUEVO MODELO DE INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN FISCAL
Abstract
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una ley estadounidense que establece un régimen de comunicación de información para las instituciones financieras extranjeras que tengan clientes estadounidenses, imponiendo unilateralmente obligaciones que pueden ser contrarias al ordenamiento jurídico de diferentes países. El enfoque multilateral adoptado por los Estados Unidos en el año 2012 junto con España, Alemania, Francia, Italia y Reino Unido, ha cristalizado en un modelo 1 de Acuerdo intergubernamental que ha permitido superar obstáculos legales, ha facilitado el cumplimiento de las obligaciones inherentes a FATCA y ha servido de base para el nuevo estándar global de intercambio automático de información promovido por la OCDE.
