El auditor forense frente al fraude ocupacional

Abstract

El objetivo del presente trabajo es mostrar las prácticas y actores más comunes de fraude y presentar una matriz como propuesta para enfrentar el fraude. El problema se orientó a detectar los factores de fraude y la participación de la auditoría forense en su prevención y detección. Se estudiaron tres casos de fraude en empresas colombianas. Entre las conclusiones, se encontraron deficiencias de control interno, la relación de los defraudadores con altos cargos y conocimiento de la organización, poco monitoreo, falsificación de documentos y malversación de activos.