قياس وتحليل مؤشرات السلامة المالية وأثرها في الاستقرار المالي باستخدام نموذج Altman: دراسة تطبيقية لعينة من المصارف التجارية العراقية للفترة 2014-2022

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى قياس وتحليل مؤشرات السلامة المالية للمصارف العراقية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية وأثرها على الاستقرار المالي، وتم أخذ مؤشرين كممثل للسلامة المالية وهي كل من (معيار جودة الموجودات، معيار كفاية رأس المال) بعدّهم مؤشرين للقوة والمتانة المالية ومؤشر واحد كممثل للاستقرار المالي وهو نموذج Altman. وكانت عينة البحث مكونة من (4) مصارف تجارية، وتم الاعتماد على التقارير المالية الرسمية المنشورة في سوق العراق للأوراق المالية لـ (9) سنوات وللمدة (2014-2022). تم استخدام أسلوب (الوصفي التحليلي) لقراءة البيانات واستخلاص نتائج هذه الدراسة، وتم تحليل البيانات باستخدام برامج Excel وSPSS التي تم جمعها من خلال الميزانية المنشورة للبنوك عينة البحث. وكان السؤال يتمحور حول: هل لمؤشرات السلامة المالية لها تأثير على الاستقرار المصرفي للبنوك التجارية في عينة الدراسة. وتم الوصول إلى مجموعة من النتائج وهي: مقارنة بالمعايير الدولية للجنة بازل 3 وتوجيهات المصرف المركزي، فإن نسب كفاية رأس المال لعينة البحث من المصارف مرتفعة للغاية، كما أن نسب جودة الموجودات للبنوك التجارية ليست متجانسة أو متقاربة. ويرجع ذلك إلى: أن المصارف تخصص الأموال من أرصدتها لمواجهة مخاطر التخلف عن سداد الائتمان، وتوصي الدراسة بإجراء تقييمات دورية للمصارف التجارية العراقية لتقييم استقرار القطاع المالي والمصرفي باستخدام مؤشرات الإنذار المبكر الإجمالية والمتعددة، وتوصي بأن تقوم الجهات الرقابية بصياغة السياسات المناسبة لتعزيز استقرار المصارف، وبالتالي تعزيز استقرار القطاع المصرفي. والسعي لتوفير البيئة المناسبة لذلك وتصحيح الانحرافات عند حدوثها لمنع التعثر والإفلاس.

Keywords

• السلامة المالية
• كفاية رأس المال
• جودة الموجودات
• الاستقرار المالي